€10.000+ omzet en verkoop je in het buitenland? Gebruik dan de One Stop Shop-regeling!

Je bent online ondernemer en verkoopt via je eigen webshop of een e-commerce platform, zoals Bol.com of Amazon. De zaken gaan goed, dus je wil graag uitbreiden naar andere Europese markten. Welke andere Europese markt je ook kiest, er zitten altijd consequenties aan wat betreft btw. De laatste jaren is de e-commerce business enorm gegroeid - als bijkomende verrassing horen daar andere belastingregelingen bij. Vanaf juli 2021 is namelijk de One Stop Shop (OSS)-regeling in het leven
geroepen. Het kan lastig zijn om je weg te vinden in het Europese btw-landschap, maar in dit artikel helpen we je een stukje verder.

Wat is de OSS?

Medio 2021 is de One Stop Shop (OSS)-regeling ingevoerd. Deze nieuwe regeling is bedoeld om btw-aangiftes makkelijker te maken. Stel je verkoopt in meerdere Europese landen, dan ben je btw-plichtig in elk van deze landen en moet je er ook btw-aangifte doen. Je zou de aangifte één voor één bij de belastingdienst van deze landen kunnen doen, maar door de OSS is het mogelijk nu in één keer te doen. Je geeft de details van al je leveringen in de landen waar je onderneemt, en vervolgens worden deze details overgenomen door de belastingdienst van het land waar je bedrijf is geregistreerd. Hierna zorgt de Belastingdienst ervoor dat jouw verkopen doorgestuurd worden naar het juiste land. In plaats van rekening te moeten houden met de verschillende aangiftetermijnen van alle landen, dien je de OSS-aangifte vier keer per jaar in (ook als je geen leveringen had in een termijn). Veel efficiënter dus! Registreren voor de One Stop Shop regeling doe je via “Mijn Belastingdienst Zakelijk”.

De OSS kent verschillende regelingen. Deze hebben te doen met welke landen bij de Europese Unie horen, en welke niet. Landen die bij de EU horen kunnen gebruik maken van de Union regeling; landen die er niet bij horen (zoals het Verenigd Koninkrijk) dienen gebruik te maken van de non-Union regeling. Dan heb je ook nog een derde regeling: de Import One Stop Shop (IOSS). Deze regeling geldt wanneer je goederen vanuit buiten de EU, de EU inbrengt en verkoopt. Bijvoorbeeld wanneer je een product uit China verkoopt in Duitsland.

Voor wie is de OSS bedoeld?

Wanneer je verkopen boven de Europese drempelwaarde van 10.000 euro uitkomen, maakt de OSS-regeling btw-aangiftes makkelijk. Een OSS-registratie is echter niet verplicht! Geef je dus wel liever lokaal belastingen aan, dan kan dat nog steeds. Dat betekent wel dat je per land een btw-registratie moet hebben en er btw-aangifte moet doen, waar je bij de OSS maar één btw-nummer hoeft te hebben en maar één aangifte hoeft te doen. Eigenlijk een onlogische keuze dus. Wat belangrijk is om te weten, is dat je niet voor allebei kunt kiezen.
Je moet óf voor de OSS-regeling kiezen, óf voor lokale aangiftes.

Als je voorraad van je producten in een ander land hebt opgeslagen, is het nog steeds nodig om daar een btw-nummer voor te hebben. Hou dit vooral in de gaten als je verkoopt via Amazon. Wanneer je gebruik maakt van Amazon FBA, kan Amazon je voorraad verdelen over Europese landen. Je bent er zelf verantwoordelijk voor om btw-compliant te blijven: Amazon regelt bijvoorbeeld geen btw-nummers voor je. Let op: wanneer dit het geval is, is een combinatie van lokale aangiftes en aangifte via de OSS wél mogelijk!

Voorbeeld: Martijn verkoopt via Amazon in Nederland, Frankrijk, Italië, Spanje en Duitsland.
Zijn bedrijf is gevestigd in Nederland. Zijn omzet is 14.000 euro, en komt daarmee boven het drempelbedrag van 10.000 euro uit. Hij kan op twee manieren zijn btw-aangifte doen:

1. Lokale aangifte: als Martijn hiervoor kiest, dan moet hij voor Nederland, Frankrijk,
   Italië, Spanje én Duitsland een btw-nummer aanvragen. Daarnaast moet hij in ieder van deze landen apart btw-aangifte doen bij de betreffende belastingdienst.
2. Aangifte via de OSS: wanneer Martijn om zijn btw aan te geven via de OSS-regeling, heeft hij alleen een Nederlandse btw-registratie nodig. Hij geeft één keer per kwartaal de details van zijn leveringen door aan de Belastingdienst, die het verder voor hem uitsorteert en naar de goede landen stuurt.

Bij lokale aangiftes kan er behoorlijk wat tijd en moeite in gaan zitten. Voor ieder land een btw-nummer aanvragen kost tijd, en daarnaast wordt er gecommuniceerd in de taal van het land zelf: er is dus ook nog de nodige talenkennis vereist. Dat is waarom de One Stop Shop een aantrekkelijke keuze kan zijn voor Martijn: hij hoeft maar één btw-nummer aan te vragen en geen rekening te houden met verschillende talen en aangiftetermijnen.

Dus, wat is er veranderd?

Voordat de OSS werd ingevoerd, kon ieder land een eigen drempelwaarde instellen. Kwam je boven deze drempelwaarde, dan moest je een btw-registratie hebben in dat land. Nu is het zo dat er een algemene, Europese drempelwaarde van 10.000 euro is ingevoerd. Kom je
boven deze drempelwaarde uit? Dan kom je in aanmerking voor de OSS!

Het land waaraan je je goederen verkoopt, bepaalt de hoogte van de btw, en niet het land waarin je bedrijf is gevestigd. Dit staat bekend als het bestemmingsbeginsel van de OSS-regeling. Je bent verplicht om verkopen boven deze drempelwaarde aan te geven in de OSS-aangifte. Blijf je onder de drempelwaarde? Dan blijven de binnenlandse btw-regels van toepassing.

De meest voor de hand liggende verandering, is de aangifte zelf. Ondernemers hebben  de optie om te kiezen voor de OSS-regeling, wat btw-aangifte doen een stuk makkelijker maakt. Nogmaals: een One Stop Shop registratie is niet verplicht, maar maakt het wel makkelijker!

Wanneer je gebruik maakt van de OSS-regeling is altijd het bestemmingsbeginsel van toepassing. Dit houdt in dat je het btw-tarief van het land van bestemming mag rekenen over je levering. Het zorgt er dus voor dat het niet meer uitmaakt in welk land je bedrijf gevestigd is! Zo kunnen grote bedrijven bijvoorbeeld geen extra slag kunnen slaan uit gevestigd zijn in een land met een laag btw-tarief. De tarieven zijn nu gelijk voor iedereen, waardoor er een competitiever speelveld wordt gecreëerd.

Wat zijn de voordelen van One Stop Shop?

Ten eerste brengt de One Stop Shop minder administratieve lasten met zich mee. Je hoeft immers niet meer in alle afzonderlijke landen een btw-registratie te hebben, maar alleen in het land waar je bedrijf is gevestigd! Dat scheelt dus al heel wat administratie. Ook de facturering hoeft alleen rekening te houden met het land waar je bent gevestigd. Dit scheelt wederom behoorlijk in de administratieve lasten, omdat de Europese regelgeving hier nogal uiteenlopend in kan zijn.

Ten tweede zijn er vaak minder kosten gemoeid met de One Stop Shop-regeling. In plaats van meerdere aangiftes te doen, hoeft dat nu maar één keer per kwartaal. Internationale bankafschrijvingen gaan vaak samen met extra kosten, daarom kan de One Stop Shop een voordelige keuze zijn.

Misschien wel het belangrijkste voordeel van de OSS, zoals hierboven al genoemd, is dat het een eerlijkere concurrentie-omgeving creëert. Voordat de OSS werd ingevoerd, had je pech als je bedrijf gevestigd was in een land met een hoog btw-tarief. Dit was een nadeel ten opzichte van je concurrenten in landen met een lager btw-tarief, zij waren immers minder belasting kwijt.

Samenvatting

Ondanks dat de insteek van de nieuwe regeling is om btw-aangiftes makkelijker te maken, kun je nog steeds verdwalen in de wirwar van nieuwe informatie. Daarom de belangrijkste punten nog even op een rij:

• Wat: de OSS is een belastingregistratie die je btw-verplichtingen voor alle EU-landen regelt.
• Wie: kom je boven de drempelwaarde van 10.000 euro uit? Dan kun je gebruik maken van de OSS.
• Waarom: de OSS zorgt voor meer concurrentie, maar minder kosten en administratie.
• Waar: jouw OSS-registratie regel je bij de belastingdienst van het land waar je bedrijf is gevestigd.
• Let op: verkoop je via Amazon? Dan heb je naast een OSS-registratie, nog steeds een lokale btw-registratie nodig in landen waar je voorraad hebt opgeslagen.

Hulp bij OSS-registratie en -aangifte

Door de nieuwe regeling en alle veranderingen die dit met zich meebrengt, kan het zijn dat je behoorlijk wat tijd kwijt bent met uitzoeken welke regels voor jou gelden. Bij Staxxer kunnen we jouw btw-administratie uit handen nemen, zodat jij je kunt richten op de groei van jouw bedrijf.