Nieuwe BTW regels voor de e-commerce sector: wat betekent dit voor jouw onderneming?

Wat is de huidige situatie?

Het drempelbedrag is per EU-land verschillend. In België is het bijvoorbeeld EUR 35.000. Dit betekent in de praktijk een hoop rompslomp, omdat je je als seller in het land van de consument moet gaan registreren voor de btw, aangiftes moet doen en btw moet betalen aan de belastingdienst aldaar. 

Voor pan-Europese FBA sellers komt er nog een verplichting bij. Omdat die in verschillende landen voorraad hebben liggen, moeten ze zich ook voor de btw registreren en aangiftes doen in de landen waar de voorraad wordt aangehouden.”

Wat gaat er veranderen per 1 juli en wat houdt dit in?

Wat wel mooi is, is dat je je niet meer voor de btw hoeft te registreren in het land van de eindconsument en hier aangiftes en betalingen aan de lokale fiscus hoeft te doen. Je kunt gewoon via de Nederlandse Belastingdienst een OSS (One-Stop Shop) aangifte doen. Je kunt dan ook aan de Nederlandse Belastingdienst betalen, die het vervolgens verdeelt over alle andere belastingdiensten in de EU, die jij in je OSS aangifte hebt aangegeven. De OSS is overigens niet verplicht.

Wat verder van belang is voor FBA sellers, is dat de registraties in de voorraad landen blijft bestaan. Maar de grote verandering is, is dat FBA sellers volgens de btw-regels niet meer verkopen aan de B2C eindconsument, maar aan Amazon. De B2C verkopen worden overgenomen door Amazon. De seller moet van de btw-wet eerst verkopen aan Amazon, vervolgens verkoopt Amazon het aan de B2C eindconsument. Dit betekent dat het op dit punt eigenlijk iets simpeler wordt voor FBA seller, omdat Amazon verplicht wordt om de btw te berekenen aan de B2C eindconsument.”

Voor wie gelden deze veranderingen?

Wat zijn de verschillen voor producten die in de EU en buiten de EU ingekocht worden?

Additioneel komt een speciale regeling voor pakketjes met fulfilment van buiten de EU met een waarde van maximaal EUR 150, de iOSS (import OSS). Met toepassing van de iOSS hoeft bij de import geen douanerechten en btw te worden betaald. De btw wordt via de iOSS aangifte (vergelijkbaar met de OSS aangifte) gerapporteerd en betaald aan de belastingdienst waar de seller zich heeft aangemeld voor de iOSS. Dit scheelt dus een hoop rompslomp.”

Wat moeten ondernemers doen om zich voor te bereiden? Waar moeten ze rekening mee houden?

Registreer je zo snel mogelijk voor de OSS aangifte. Verder, kijk ook of je huidige btw-registraties en aangiftes nog wel moet behouden. 

Wat ook relevant kan zijn voor je financiële positie is de supply chain. Kijk hoe de btw uitwerkt in je supply chain per 1 juli. Als je goederen vanuit China importeert in Duitsland, betaal je import btw. Deze kun je nu nog offsetten met de btw die je aan de B2C eindconsumenten berekend. Als de btw-berekening aan de B2C eindconsumenten wegvalt per 1 juli houd je een continue btw-teruggaaf positie over. Dit is slecht voor je cashflowpositie. Er zijn goede opties om deze cashflow issues op te lossen, door veranderingen in je supply chain.

Goed om te weten is, dat niet alle belastingdiensten in de EU nog up-to-speed zijn met de implementatie, te beginnen met onze eigen Belastingdienst. Deze loopt op het gebied van automatisering achter en daarom een gefragmenteerde aanpak heeft waarbij het meeste nog handmatig wordt gedaan. Hierbij zullen fouten, vertragingen onduidelijkheden voorkomen. Tevens is gecommuniceerd dat vanwege de handmatige aanpak er een maximale capaciteit is aan wat de fiscus aan zal kunnen.”

Welke stappen kunnen ondernemers concreet maken ter voorbereiding?

Wat belangrijk is om op te merken is dat er ook kansen liggen voor sellers. De nieuwe regels maken het voor een deel ook simpeler dan het nu is. Bijvoorbeeld de OSS-aangifte en voor FBA sellers dat ze geen btw meer aan de eindconsument hoeven te berekenen. Ik zou zeggen neem dit ook mee als je het doorloopt en onderneem dan zo spoedig mogelijk actie, want veranderingen doorvoeren gaat niet zo snel als je hiervoor afhankelijk bent van verschillende belastingdiensten in de EU. Bijvoorbeeld de-registraties en registraties kunnen behoorlijk lang duren momenteel.”

Wat doet Blue Turtle Tax en hoe kunnen jullie helpen?

“Wij zijn praktisch ingestelde belastingexperts met kennis en ervaring in de e-commerce en supply chain. Mocht je voor jouw specifieke business vragen hebben, of na een check er nog steeds niet uit komen, zijn wij graag bereid om samen met je te kijken of we je kunnen helpen om het goed voorbereid te zijn en tevens het beste uit de nieuwe regels te halen.”